掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2025年1月1日至5月31日,納稅人需要辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳。為了幫助納稅人更好地了解相關政策,合規(guī)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,本文整理了企業(yè)所得稅相關熱點問題,一起來看看吧~
1.企業(yè)籌建期間能否作為虧損年度?
答: 根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號),企業(yè)自開始生產經營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度,企業(yè)從事生產經營之前籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當期虧損。企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以作為長期待攤費用在不少于3年進行扣除。
2.合伙企業(yè)的法人合伙人,是否可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利?
答:根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號),合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
3.企業(yè)境內外虧損是否可以相互彌補?
答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。
根據(jù)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》(國家稅務總局公告2010年第1號),境內企業(yè)虧損可以用境外所得進行彌補。
4.高新技術企業(yè)資格期滿后,未重新認定前如何申報企業(yè)所得稅?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號),企業(yè)的高新技術企業(yè)期滿當年,在通過重新認定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳,在年底前仍未取得高新技術企業(yè)資格的,應按規(guī)定補繳相應期間的稅款。
5.企業(yè)當年實際發(fā)生費用,未能及時取得該費用的有效憑證,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
更多推薦:
Copyright © 2000 - www.tianyujx.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用